Häufige Fragen

Ja. Beschäftigte, die in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind, haben einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung (§ 1a BetrAVG) – 2026 bis zu 4.056 Euro im Jahr (4 % der Beitragsbemessungsgrenze). Der Arbeitgeber kann den Durchführungsweg bestimmen; bietet er keinen an, können Beschäftigte eine Direktversicherung verlangen. Zusätzlich gilt der Pflicht-Zuschuss von 15 %.

Bei Entgeltumwandlung in Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds muss der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Seit dem 1. Januar 2022 gilt das für alle Verträge, auch für ältere. Abweichungen sind nur durch Tarifvertrag möglich.

2026 liegt die Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung bei 101.400 Euro jährlich. Steuerfrei sind bis zu 8 % davon, also 8.112 Euro im Jahr (676 Euro im Monat, § 3 Nr. 63 EStG). Sozialabgabenfrei sind bis zu 4 %, also 4.056 Euro im Jahr (338 Euro im Monat).

Das BRSG II ist am 22. Januar 2026 in Kraft getreten. Unter anderem dürfen nun auch Arbeitgeber ohne Tarifvertrag eine automatische Entgeltumwandlung mit Abwahlmöglichkeit (Opting-out) einführen, wenn sie einen Zuschuss von mindestens 20 % leisten. Ab 2027 wird die Förderung für Geringverdienende ausgeweitet: Die Einkommensgrenze wird an 3 % der Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt, der förderfähige Beitrag steigt auf 1.200 Euro, der Förderbetrag auf bis zu 360 Euro im Jahr.

Die JCD Strategie & Consulting GmbH mit Sitz in Köln berät Unternehmen deutschlandweit seit über 22 Jahren zu betrieblicher Altersvorsorge, betrieblicher Krankenversicherung und Geschäftsführerversorgung – von der Prüfung bestehender Versorgungsordnungen über die Einführung bis zur digitalen Verwaltung. Schwerpunkte sind unter anderem Steuerkanzleien, Kliniken, Industrie, IT und öffentlicher Dienst. Das Erstgespräch ist kostenlos.

Der Arbeitgeber. Er steht für die zugesagten Leistungen auch dann ein, wenn er einen externen Versorgungsträger nutzt (§ 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG). Typische Haftungsrisiken sind ein fehlender Arbeitgeberzuschuss, unklare oder fehlende Versorgungsordnungen und unzureichende Information der Beschäftigten.

Es gibt fünf: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage (Pensionszusage). Sie unterscheiden sich bei Steuer, Sozialversicherung, Bilanzierung und Haftung. Welcher Weg passt, hängt von Unternehmensgröße, Zielgruppe und vorhandenen Zusagen ab.

Wird die bAV über einen Versorgungsträger durchgeführt, muss der Arbeitgeber nach dem Nachweisgesetz Name und Anschrift dieses Versorgungsträgers schriftlich mitteilen (§ 2 Abs. 1 Satz 2 Nr. 13 NachwG). Eine klare Versorgungsordnung sorgt zusätzlich dafür, dass Regeln für alle nachvollziehbar und einheitlich sind.

Ja. Zahlt der Arbeitgeber zusätzlich zum Lohn in eine bAV für Beschäftigte mit geringem Einkommen ein, erhält er 30 % davon über die Lohnsteuer zurück (§ 100 EStG). 2026 gilt dies bis zu einem Monatslohn von 2.575 Euro und einem Beitrag von bis zu 960 Euro im Jahr; ab 2027 steigen die Grenzen durch das BRSG II.

Nein. Die bKV ist eine freiwillige Leistung des Arbeitgebers. Sie wird vor allem eingesetzt, um Fachkräfte zu gewinnen und zu halten, und ergänzt die gesetzliche Krankenversicherung zum Beispiel bei Zahnersatz, Vorsorge oder Krankenhausaufenthalt.

Sie kann als Sachbezug steuer- und sozialabgabenfrei sein, wenn der Beitrag zusammen mit anderen Sachbezügen 50 Euro pro Monat und Mitarbeitenden nicht übersteigt (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG). Voraussetzung ist unter anderem, dass der Arbeitgeber Versicherungsnehmer ist und die Beschäftigten nur Versicherungsschutz, kein Geld erhalten.

Da es sich um eine Freigrenze handelt, wird dann der gesamte Betrag steuerpflichtig – nicht nur der Teil über 50 Euro. Er kann individuell über die Lohnabrechnung versteuert werden; in bestimmten Fällen ist eine Pauschalversteuerung durch den Arbeitgeber möglich.

Besonders für Arbeitgeber, die im Wettbewerb um Fachkräfte stehen, etwa in Kliniken, Pflege, Handwerk, Industrie und IT. Bei vielen Gruppentarifen ist eine Aufnahme ohne Gesundheitsprüfung möglich – die genauen Bedingungen hängen vom Tarif ab.

Für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer in der Regel nicht. Sie gelten nicht als Arbeitnehmer im Sinne des Betriebsrentengesetzes; damit entfallen unter anderem der gesetzliche Insolvenzschutz und der Anspruch auf Entgeltumwandlung. Ihre Versorgung muss deshalb gezielt vertraglich und steuerlich abgesichert werden.

Die Zusage muss schriftlich und eindeutig sein (§ 6a EStG). Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern prüft das Finanzamt zudem unter anderem die Erdienbarkeit (in der Regel mindestens zehn Jahre bis zum Pensionsbeginn), eine angemessene Probezeit, die Finanzierbarkeit und die Überversorgung (Versorgung insgesamt nicht über 75 % der letzten Aktivbezüge). Verstöße können zu einer verdeckten Gewinnausschüttung führen.

Immer dann, wenn unklar ist, ob ein Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig ist – etwa bei Beteiligungen unter 50 % ohne Sperrminorität. Die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung entscheidet auf Antrag verbindlich (§ 7a SGB IV). Das schafft Rechtssicherheit und vermeidet hohe Nachzahlungen.

Bestehende Pensionszusagen sind für Käufer oft ein Hindernis. Üblich sind die Auslagerung auf einen Pensionsfonds oder eine Unterstützungskasse oder eine Neuordnung der Zusage. Weil dabei erhebliche steuerliche Risiken bestehen, sollte jeder Schritt mit Steuerberatung abgestimmt werden.