bAV, bKV und Geschäftsführer­versorgung – strategisch gedacht.

Ja. Beschäftigte, die in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind, haben einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung (§ 1a BetrAVG) – 2026 bis zu 4.056 Euro im Jahr (4 % der Beitragsbemessungsgrenze). Der Arbeitgeber kann den Durchführungsweg bestimmen; bietet er keinen an, können Beschäftigte eine Direktversicherung verlangen. Zusätzlich gilt der Pflicht-Zuschuss von 15 %.

Bei Entgeltumwandlung in Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds muss der Arbeitgeber 15 % des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er dadurch Sozialversicherungsbeiträge spart (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Seit dem 1. Januar 2022 gilt das für alle Verträge, auch für ältere. Abweichungen sind nur durch Tarifvertrag möglich.

2026 liegt die Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung bei 101.400 Euro jährlich. Steuerfrei sind bis zu 8 % davon, also 8.112 Euro im Jahr (676 Euro im Monat, § 3 Nr. 63 EStG). Sozialabgabenfrei sind bis zu 4 %, also 4.056 Euro im Jahr (338 Euro im Monat).

Das BRSG II ist am 22. Januar 2026 in Kraft getreten. Unter anderem dürfen nun auch Arbeitgeber ohne Tarifvertrag eine automatische Entgeltumwandlung mit Abwahlmöglichkeit (Opting-out) einführen, wenn sie einen Zuschuss von mindestens 20 % leisten. Ab 2027 wird die Förderung für Geringverdienende ausgeweitet: Die Einkommensgrenze wird an 3 % der Beitragsbemessungsgrenze gekoppelt, der förderfähige Beitrag steigt auf 1.200 Euro, der Förderbetrag auf bis zu 360 Euro im Jahr.

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